НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

WWW.EDICT.RUБУХГАЛТЕРСКИЙ АУТСОРСИНГНАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

КТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ ДЕКЛАРАЦИЮ

  1. Налогоплательщики, которые обязаны представлять декларацию Их, в свою очередь, можно разделить на две группы.
    1. Физические лица, которые получают доходы от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой. К ним относятся:
      • индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке
      • частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой
    2. Физические лица, которые получают иные налогооблагаемые доходы. Категории налогоплательщиков этой группы приведены в таблице.

      Категории налогоплательщиков

      Налогооблагаемый
      доход

      Лица, получившие доходы от других физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, включая договор найма или договор аренды имущества

      Сумма вознаграждения,
      полученная по договору

      Лица, получившие доходы от продажи собственного имущества (машины, квартиры, дачи и т.п.) находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также имущественных прав

      Сумма, полученная от
      покупателя имущества
      (имущественного права)

      Лица, проживающие в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (налоговые резиденты РФ), но получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ)

      Сумма дохода

      Лица, получившие доход, с которого налоговый агент не удержал налог

      Сумма дохода

      Лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр

      Сумма выигрыша

      Лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторовпроизведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных
      образцов

      Сумма дохода

      Лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ)

      Сумма дохода

      Отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представлять налоговую декларацию за данный налоговый период, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

      Если налогоплательщик обязан был представить, но не представил налоговую декларацию по НДФЛ, то он несет ответственность в виде штрафа, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ. Даже в том случае, если у него отсутствует налог к уплате.

  2. Физические лица, не обязанные подавать декларацию, имеют право ее представить по собственной инициативе. Декларация, в частности, может быть подана для получения:

     

    • стандартных налоговых вычетов (если в течение налогового периода они налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено ст. 218 Налогового кодекса РФ);
    • социальных налоговых вычетов (при оплате лечения, обучения; при перечислении собственных средств на благотворительные цели, на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии);
    • имущественных налоговых вычетов при продаже имущества или приобретении жилья;
    • профессиональных налоговых вычетов по доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами).

СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

По общему правилу налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год

Важно помнить, что если 30 апреля приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня

Для некоторых ситуаций установлен специальный срок представления декларации

Ситуация

Срок представления декларации

Прекращение предпринимательской деятельности (частной практики)

5 дней со дня прекращения
деятельности

Прекращение иностранным лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению согласно ст. ст. 227, 228 НК РФ, и выезд его за пределы территории РФ

Не позднее чем за 1 месяц до выезда за пределы территории РФ

Лицам, которые представляют декларацию по собственной инициативе, срок не установлен. Однако необходимо помнить, что срок на возврат излишне уплаченного налога ограничен тремя годами. Это значит, что подать декларацию с заявленными вычетами и заявление о возврате суммы налога они могут в течение трех лет со дня уплаты налога.

В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НАДО ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ

Налогоплательщики, для которых представление налоговой декларации является обязательным, подают ее в территориальные органы ФНС России по месту своего учета.

Постановка на учет индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, осуществляется по месту их жительства (адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации).

Налогоплательщики, для которых представление декларации является правом, а не обязанностью, также подают ее в налоговые органы по месту жительства. Если же регистрация по месту жительства на территории РФ у них отсутствует, то декларацию они подают по месту пребывания.

Декларацию в налоговый орган можно представлять на бумажном носителе или в электронном виде. Вы вправе выбрать один из трех способов ее представления (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через своего представителя;
  • по почте;
  • по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).

Специалисты компании «ЭДИКТ» помогут Вам в составлении декларации 3-НДФЛ по любым видам полученных Вами доходов, а также, при получении налоговых вычетов и возврате излишне уплаченного налога, дополнительно оказывается услуга по сдаче декларации в органы ФНС.

Оформить договор

Чтобы оформить договор с компанией «ЭДИКТ» на оказание юридических и бухгалтерских услуг или проведение консультаций, Вы можете оставить короткую заявку на email, указанный в Вашей заявке. Также можно связаться с нами по телефону (812)3101757 или (812)3100011 и по электронной почте 3101757@edict.ru, чтобы записаться на встречу в офис компании «ЭДИКТ».

Для удобства клиентов любые услуги по аутсорсингу включают курьерские услуги от собственной службы

Вы можете выдать доверенность на курьерскую службу компании «ЭДИКТ» и представительство Ваших интересов в налоговой инспекции и других государственных органах мы возьмем на себя.

Регистрация фирмы ONLINE заявка на фирму ONLINE заявка на бухгалтерское обслуживание Заказ звонка
Заказать звонок
Имя*
Телефон для связи*
Удобное время для звонка
Тема
Заявка
Имя*
Телефон*
E-mail
Тема*
Текст заявки
Заявка на бухгалтерское обслуживание
Имя*
Телефон*
E-mail
Тема
Текст заявки
Задайте вопрос
Имя*
E-mail*
Тема*
Ваш вопрос*